企業如(rú)何高(gāo)效建設“規範化”合并報表平台？

受企業發展曆程的(de)影響，一(yī)些集團企業的(de)核算系統未能進行(xíng)統一(yī)規劃建設，呈現出階段性建設的(de)特點。這使得集團企業下屬分、子(zǐ)公司在進行(xíng)核算系統建設時，僅從自(zì)身所處行(xíng)業的(de)特點出發，進行(xíng)業務流程和(hé)會計科(kē)目的(de)設計，未考慮集團企業的(de)報表編制和(hé)分析的(de)需求。  

想要敏捷、快速建設符合國(guó)家企業會計準則的(de)“規範化”合并報表，同時縮短(duǎn)關賬周期，對于很多企業來說并不是一(yī)件容易的(de)事。因為(wèi)合并報表系統的(de)數據準确性，往往基于核算系統數據的(de)規範和(hé)質量，集團企業在此之前應統一(yī)建立會計核算标準，推動财務核算規範化。

在建設“規範化”合并報表前，我們需要明确以下幾個基礎問題：

1、 什麽樣的(de)企業需要合并報表？

凡是擁有(yǒu)一(yī)個或一(yī)個以上子(zǐ)公司的(de)母公司，就應該編制合并會計報表，以綜合反映母公司和(hé)子(zǐ)公司所形成的(de)企業集團的(de)經營成果、财務狀況及其變動情況。對于上市(shì)公司而言，中國(guó)證券監督委員會對其财務報表披露的(de)時間做(zuò)了嚴格的(de)規定。對于非上市(shì)的(de)集團型企業而言，也需要編制合并報表以滿足各類外部監管單位、投資人以及內(nèi)部财務管理(lǐ)的(de)需求。

2、 合并報表的(de)步驟是什麽？

合并報表的(de)步驟從合并準備開始，合并準備包括确定合并主體及合并範圍、收集彙率等。然後通常可(kě)以按照三步法來出具合并報表，首先是單體公司的(de)數據采集、調整和(hé)關聯交易對賬；然後是合并處理(lǐ)過程，包括外币折算、合并抵消和(hé)合并調整；最後出具合并底稿和(hé)最終的(de)合并報表。

3、 法定合并和(hé)管理(lǐ)合并有(yǒu)什麽區别？

法定合并和(hé)管理(lǐ)合并有(yǒu)四點顯著的(de)區别，即架構不同、基礎數據不同、抵消規則不同、最終出具的(de)報表也可(kě)不同：

首先，法定合并是按照股權架構進行(xíng)合并，合并的(de)最小合并單元通常為(wèi)法人（或者是獨立核算的(de)分公司）；而管理(lǐ)合并是按照管理(lǐ)架構進行(xíng)合并，可(kě)按照事業部、産品線、區域等進行(xíng)劃分，管理(lǐ)合并的(de)最小合并單元有(yǒu)時仍然是法人，但在複雜的(de)組織架構下，通常一(yī)個法人內(nèi)部會跨事業部、跨産品線的(de)去(qù)經營，因此管理(lǐ)合并的(de)最小合并單元往往比法人更細，例如(rú)是利潤中心。

其次，法定合并和(hé)管理(lǐ)合并除了最小合并單元不一(yī)緻外，由于管理(lǐ)合并是滿足內(nèi)部管理(lǐ)、考核的(de)訴求，因此通常還需要在同源的(de)核算基礎數據之上再進行(xíng)管理(lǐ)口徑的(de)數據分攤和(hé)調整；

第三，法定合并是為(wèi)了滿足對外披露的(de)要求，合并抵消需要按照會計準則的(de)要求來進行(xíng)。和(hé)管理(lǐ)合并的(de)抵消規則，也會由于內(nèi)部管理(lǐ)的(de)需求，而與法定合并下的(de)抵消規則有(yǒu)差異，一(yī)個常見的(de)例子(zǐ)是管理(lǐ)架構下，一(yī)個合并組內(nèi)有(yǒu)時并不存在一(yī)個真正的(de)母公司，即母子(zǐ)公司未碰面，但子(zǐ)公司的(de)權益在該管理(lǐ)合并組內(nèi)，是一(yī)定不進行(xíng)抵消嗎？并不盡然。

最後，管理(lǐ)合并可(kě)以按照法定的(de)報表格式出具報表，但也通常也會按照內(nèi)部管理(lǐ)的(de)要求、按照行(xíng)業特點進行(xíng)管理(lǐ)報表的(de)設計，因此除了财務數據之外，管理(lǐ)合并通常也會延伸到業務數據來支撐報表的(de)出具，例如(rú)銷量、産量等。

而對于大型集團型企業，複雜多元業務的(de)合并報表建設，則有(yǒu)更高(gāo)要求：

1、大型集團型企業合并報表的(de)複雜性體現在哪些方面？

1）基礎數據不滿足合并報表要求：各類異構的(de)ERP系統及業務系統，主數據不統一(yī)，核算體系不規範、精細化程度不夠造成的(de)基礎數據質量差；

2）內(nèi)部交易複雜： 集團內(nèi)部交易頻繁、鏈條長(cháng)，尤其是多業态的(de)集團性企業，各業态之間都存在頻繁的(de)內(nèi)部交易，造成了內(nèi)部交易業務類型複雜化；

3）股權變動複雜：集團企業收購、處置、股權變動等情況複雜，也給出具合并報表帶來了相當的(de)難度；

4）多準則報表需求：大型集團性企業跨國(guó)經營，甚至多地(dì)上市(shì)，則存在下級子(zǐ)公司與母公司需要按照不同會計準則出具報表的(de)需求；或是母公司同時出具多套會計準則報表的(de)需求；

5）多口徑報表需求：除了需要按會計準則出具法定報表外，還需要根據內(nèi)部管理(lǐ)的(de)要求出具管理(lǐ)口徑的(de)合并報表，如(rú)按業态、按産品線、按區域等不同口徑進行(xíng)合并報表；

2、各類複雜場景的(de)股權變動處理(lǐ)為(wèi)什麽那麽難？

首先股權變動場景較多，比如(rú)購買少數股東股權、收購子(zǐ)公司、同一(yī)控制下合并、處置子(zǐ)公司-喪失控制權、處置子(zǐ)公司-未喪失控制權等，其次每一(yī)種股權變動處理(lǐ)業務要求不一(yī)樣，對财務人員的(de)專業性要求很高(gāo)；第三，财務人員連續性不高(gāo)對曆史期間股權變動當前财務人員并不一(yī)定能厘清，這些都會導緻股權變動處理(lǐ)變得非常困難。元年(nián)合并報表系統可(kě)以預配置股權變動業務場景，自(zì)動合并抵消，系統保存股權變動時的(de)業務處理(lǐ)過程，降低(dī)了對财務人員的(de)要求。

3、合并報表系統對企業的(de)關聯交易對賬有(yǒu)哪些價值？

合并系統的(de)關聯交易對賬平台可(kě)進行(xíng)預對賬，可(kě)加速對賬流程縮短(duǎn)合并報表編制時間，線上關聯交易對賬平台可(kě)減少線下搜集和(hé)詢問對方交易數據反複溝通而耗費的(de)時間和(hé)精力，同時減少了人工幹預對賬數據更精确，數據可(kě)追溯提高(gāo)了數據的(de)準确性。

數字化轉型浪潮下，傳統合并報表正在不斷與企業數據價值融合：

1、為(wèi)什麽說合并報表系統的(de)構建和(hé)建立企業的(de)數據資産有(yǒu)着非常密切的(de)關系？

财務合并報表本身存在合規、真實、準确、完整和(hé)及時性的(de)要求，因此合并報表系統的(de)構建非常關注基礎财務數據的(de)質量，尤其是需要同時滿足法定合并與管理(lǐ)合并需求的(de)系統建設背景下，往往需要進行(xíng)大量的(de)核算标準化、規範化和(hé)精細化的(de)改造以及大量的(de)數據治理(lǐ)工作，才能保證合并報表出具的(de)自(zì)動化程度和(hé)準确性。而這些經過合并報表驗證的(de)企業命脈數據就是企業非常重要的(de)數據資産，它的(de)價值需要更充分的(de)挖掘和(hé)利用。

2、元年(nián)合并報表産品有(yǒu)哪些優勢，如(rú)何助力高(gāo)效建設“規範化”合并報表平台？

1）開箱即用：從數據采集、到合并處理(lǐ)過程、到上市(shì)公司信息披露報告全部實現預配置，快速上線合并報表系統；通過與外部系統集成、實現數據自(zì)動化采集和(hé)數據處理(lǐ)；基于預置的(de)合并模塊，簡化合并流程，加速報表編制。

2）業界領先的(de)合并架構雙維度設計：靈活支持多口徑、多架構合并，同時滿足法定合并和(hé)管理(lǐ)合并、管理(lǐ)分析報告的(de)需求；支持複雜股權變動場景下的(de)組織架構調整及曆史架構追溯對比；

3）元年(nián)C1合并報表是一(yī)款平台型的(de)軟件：元年(nián)C1系列産品均基于元年(nián)方舟企業數字化PaaS平台。元年(nián)C1是國(guó)內(nèi)唯一(yī)自(zì)主可(kě)控的(de)世界級管理(lǐ)會計軟件平台，其核心的(de)元年(nián)C1內(nèi)存多維數據庫是支撐企業管理(lǐ)會計數據建模和(hé)高(gāo)效計算的(de)獨特技術，因此元年(nián)C1合并具備性能卓越、可(kě)擴展性強的(de)特點，在面對複雜多元的(de)報表處理(lǐ)時更具優勢。