稅務共享為(wèi)宇通集團插上智能化算稅的(de)翅膀

2020年(nián)是“互聯網+稅務”行(xíng)動計劃的(de)最後一(yī)年(nián)，我國(guó)稅務機(jī)關正通過技術手段弱化屬地(dì)管理(lǐ)，構建信息管稅的(de)征管體系，逐步完善涉稅閉環管理(lǐ)。作為(wèi)納稅主體的(de)企業，尤其是大型企業集團，其納稅主體多、業态多、稅種稅目複雜，稅務管理(lǐ)進行(xíng)互聯網化、共享化、智能化轉型成為(wèi)必然趨勢。元年(nián)科(kē)技從2017年(nián)開始提出“稅務共享服務中心”的(de)模式，迎合了大型企業集團稅務信息化管理(lǐ)的(de)需求，稅務共享服務中心是以企業稅務集中管理(lǐ)為(wèi)核心，利用互聯網、人工智能、大數據等信息化手段，通過信息共享、IT共享、服務共享和(hé)知識共享實現稅務機(jī)關、企業和(hé)下屬單位有(yǒu)機(jī)結合的(de)統一(yī)整體，消除信息傳遞的(de)中間環節，實現稅務資源配置的(de)帕累托最優。

本文以宇通集團為(wèi)例，闡釋了集團稅務共享平台的(de)構建之路，展現了稅務共享給宇通集團帶來的(de)巨大價值，為(wèi)意欲提升稅務管理(lǐ)水平的(de)企業集團提供有(yǒu)益的(de)參考和(hé)借鑒。

Bye-Bye, 低(dī)效的(de)稅務管理(lǐ)

宇通集團是以客車為(wèi)核心業務，以工程機(jī)械、汽車零部件、房地(dì)産為(wèi)戰略業務，兼顧其他投資業務的(de)大型企業集團，是我國(guó)客車行(xíng)業的(de)領跑者，多年(nián)位列河南省納稅100強前列，是河南省的(de)重點稅源和(hé)千戶集團企業。作為(wèi)大型企業集團，宇通稅務管理(lǐ)工作具有(yǒu)三大難點：一(yī)是規模大、納稅主體多、管理(lǐ)難度大。宇通集團涉及到多闆塊、多業态、跨屬地(dì)運營，包括實體公司、平台殼公司、合夥企業、分公司共200多家；二是人工算稅風險高(gāo)，包括申報數據的(de)提取/核對難度大、準确性/效率低(dī)；稅務申報數據的(de)加工效率低(dī)；申報的(de)時效性無法保障；三是稅務風險缺少事前管理(lǐ)，稅務風險管理(lǐ)大多集中在發生事件後的(de)協調處理(lǐ)，協調難度大、周期長(cháng)，并且很容易給公司帶來稅收罰款的(de)不利風險。

金稅三期全面上線以來，日漸嚴峻的(de)稅收征管要求使企業感覺到稅務管理(lǐ)的(de)壓力越來越大，手工管稅已經不能滿足集團的(de)整體效率要求。為(wèi)此，宇通集團決定建設稅務共享平台，以規範所有(yǒu)成員企業稅務管理(lǐ)，促進集團在建設稅務管理(lǐ)體系、優化稅務管理(lǐ)業務流程、優化資源配置、建立關鍵稅務指标預警分析體系、提升稅務管理(lǐ)工作等五方面的(de)轉型升級，并最終實現集團稅務業務标準化、平台算稅自(zì)動化、涉稅信息共享化、稅務風險可(kě)控化、稅務分析精準化和(hé)資源共享集約化。經過層層篩選，最終宇通集團在2019年(nián)初與元年(nián)科(kē)技達成了“咨詢+産品+實施+運維”一(yī)體化的(de)稅務共享平台建設合作協議。

根據宇通集團的(de)整體戰略安排，宇通集團稅務共享平台的(de)建設遵循“整體規劃、分步實施、逐步完善”的(de)指導思想，2019年(nián)3月，元年(nián)科(kē)技派駐專業咨詢團隊，在宇通集團下屬企業涉及的(de)各業務闆塊中抽取重點企業進行(xíng)調研；2019年(nián)5月完成整體業務藍圖設計；2019年(nián)6月開始采用先試點、後推廣、分批次上線完成項目建設，分兩期使稅務共享逐步涵蓋客車、工程機(jī)械、金融、創業、集團等闆塊的(de)200多家成員單位實現全稅種自(zì)動化算稅、稅務風險監控、稅負分析和(hé)稅務內(nèi)部管理(lǐ)的(de)建設，解決宇通集團稅務管理(lǐ)中的(de)三大難點。

一(yī)步邁入稅務管理(lǐ)“智”時代

宇通稅務共享平台的(de)業務範圍包括全稅種自(zì)動化算稅、稅務風險監控、稅負分析、稅務內(nèi)部管理(lǐ)四大類型。

全稅種自(zì)動化算稅是指根據稅金自(zì)動化算稅五步法，即自(zì)動化稅基提取-自(zì)動生成稅金計算底表-稅金計提自(zì)動記賬-納稅申報表自(zì)動生成-稅金支付憑證自(zì)動記賬，實現智能稅金的(de)全過程管理(lǐ)，為(wèi)企業構建起合規的(de)全稅種自(zì)動化管理(lǐ)，避免算稅失誤，降低(dī)重複的(de)人工工作量，提高(gāo)稅務遵從度。

稅務風險管控是指通過搭建宇通集團自(zì)己的(de)稅務風險管控體系，構建一(yī)張集稅務監控、監察、預警、執行(xíng)跟蹤的(de)風險管控網，全流程跟蹤事前、事中、事後稅務風險，支持風險應對與跟蹤以及企業內(nèi)部自(zì)查、外部檢查、稽查等。

稅負分析是指按産業集團、行(xíng)政區域、稅款上繳機(jī)關、版塊、納稅主體、稅種類、稅款屬期等多維度查詢、統計各單位各類稅費繳納情況，支持“鑽取式查詢”，實現對數據的(de)逐層細化、深化分析。

稅務內(nèi)部管理(lǐ)指通過建立法規庫、檔案庫、任務管理(lǐ)等功能，實現宇通集團內(nèi)部稅務管理(lǐ)工作透明化、标準化。其中檔案庫實現涉稅材料自(zì)動化留檔；法規庫結合任務管理(lǐ)可(kě)實現涉稅政策法規、政策解讀自(zì)動更新及推送，為(wèi)稅務專員提供稅務專業指導，方便及時了解涉稅新政，精準匹配适用的(de)優惠政策，為(wèi)企業減輕稅負。

“張小花們”的(de)新任務

1、“自(zì)動算稅總算把我們給解放了”

稅務會計張小花以前最頭疼的(de)就是大量重複繁瑣的(de)數據篩選、票(piào)賬核對和(hé)稅金計算工作。僅以增值稅申報為(wèi)例，每月張小花同學(xué)花費在這項工作上的(de)時間就高(gāo)達130.80個工時，具體工作如(rú)下：

（1）催促14個開票(piào)點盡快導出并提供本月專普票(piào)的(de)明細，從SAP中導出本月由近40名會計編制的(de)多個業務場景的(de)收入、銷項稅額等相關科(kē)目的(de)憑證明細，然後開始漫長(cháng)的(de)人工核對，據調研的(de)申報工時統計，張小花同學(xué)在本環節平均需要耗費39.8個工時；

（2）從SAP中導出本月由多達48名會計編制的(de)費用、成本、進項稅額等相關科(kē)目的(de)憑證明細，從勾選認證平台下載進項數據，開始漫長(cháng)的(de)人工核對，核對期間還需不停地(dì)催促費用會計盡快提供火車票(piào)、通行(xíng)費等票(piào)據統計表，人工計算抵扣稅額；據調研的(de)申報工時統計，張小花同學(xué)在本環節平均需要耗費84個工時；

（3）确定每一(yī)進項是否應作進項稅額轉出，并計算應轉出稅額；編制增值稅申報表進行(xíng)申報，本環節平均需要耗費7個工時。

按8時/天折算，小花同學(xué)需花費16.35天人工完成稅金計算，這時候，征期已過處罰必來。因此财務部安排王小花、李小花等多名稅務會計協作，共同完成每月的(de)增值稅計算申報。幾位小花同學(xué)月複一(yī)月，周而複始，沉迷人工核對票(piào)賬數據不能自(zì)拔。

經調研中對幾位小花同學(xué)的(de)采訪，增值稅申報業務耗時巨大的(de)最主要原因為(wèi)：

（1）稅務數據和(hé)賬務數據分布在外部稅務系統、內(nèi)部SAP系統中，數據相互比對困難；

（2）稅務數據與賬務數據的(de)映射關系不統一(yī)、邏輯不明确，造成數據核對困難；

（3）手工作業模式涉及人員多，場景多，出錯多，查錯難。

基于稅務共享平台，系統對增值稅業務進行(xíng)了梳理(lǐ)，制定統一(yī)的(de)處理(lǐ)規則：開票(piào)（銷項稅額）處理(lǐ)規則；收票(piào)（進項稅額）處理(lǐ)規則；錯賬沖銷處理(lǐ)規則；簡易計稅處理(lǐ)規則；進項稅額轉出處理(lǐ)規則；其他增值稅事項處理(lǐ)規則等，實現了票(piào)稅差異自(zì)動比對。這使得張小花同學(xué)隻需要對票(piào)賬比對後有(yǒu)差異的(de)事項進行(xíng)處理(lǐ)以消除差異即可(kě)。稅務共享平台實現對增值稅稅基數據的(de)自(zì)動提取，稅基數據提取完成後通過系統增值稅計算表，自(zì)動生成稅金計提（結轉）、繳納的(de)會計憑證，大大減輕了張小花的(de)工作量。目前采用稅務共享平台進行(xíng)增值稅處理(lǐ)，張小花的(de)工時已由原130.80個工時降為(wèi)目前的(de)5個工時。

2、有(yǒu)些事沒了，新的(de)事來了

在原手工作業的(de)模式下，從事稅務會計的(de)小花同學(xué)們在每月征期期間都要承擔大量的(de)數據篩選、票(piào)賬核對、稅金計算等工作，其他非緊急的(de)日常稅務管理(lǐ)工作隻能見縫插針去(qù)完成。稅負及風險指标也隻能放到完成征期申報任務後，再收集整理(lǐ)各類數據進行(xíng)計算分析，即當月申報數據的(de)風險在申報後進行(xíng)分析。

建設稅務共享後，小花同學(xué)可(kě)以根據實際需要，将各系統的(de)信息同步至稅務共享平台中，按需選取指标庫中的(de)指标運行(xíng)，由稅務共享平台計算分析并展示稅負率、差異率、變動率等，稅務共享平台再根據預設的(de)阈值，對指标進行(xíng)紅(hóng)、黃、綠(lǜ)登記的(de)風險預警，并提供全景視(shì)圖的(de)智能展現，滿足各位領導對餅圖、柱圖、點圖、線圖的(de)不同偏好，小花同學(xué)從此告别了一(yī)份數據做(zuò)幾套圖表的(de)曆史。

3、在轉型的(de)路上加速奔跑

以前，稅務會計張小花們最害怕的(de)就是稅務局又出新政策了，日常工作太忙，根本沒有(yǒu)時間去(qù)學(xué)習消化，還有(yǒu)每次去(qù)稅務局辦事都提心吊膽的(de)，不知道(dào)要帶哪些資料，不知道(dào)稅務局又有(yǒu)啥新要求，感覺凡是和(hé)稅有(yǒu)關的(de)事情都是自(zì)己幹，越幹心裏越沒底。

稅務共享平台建設完成後，宇通集團的(de)稅務職能崗位重新劃分為(wèi)共享會計、稅務專員、稅務主管，各司其職。共享會計通過平台的(de)全稅種自(zì)動化算稅功能負責全集團的(de)納稅申報、稅金記賬；稅務專員通過平台提供的(de)法規庫功能實現精準選擇适用的(de)優惠政策，為(wèi)企業節稅省稅，通過稅務風險功能，提前籌劃規避集團稅務風險；稅務主管通過平台的(de)稅負分析功能提前規劃稅金計劃，實現稅務管理(lǐ)工作與企業戰略規劃結合。

宇通的(de)新名片

稅務共享服務中心從大企業稅務管理(lǐ)體系建設出發，運用信息數據網絡化思維，更新傳統舊(jiù)有(yǒu)的(de)稅務制度規則，架構從企業內(nèi)部稅務活動到稅務機(jī)關征管平台的(de)稅務信息共享路徑，承載集團全稅種、全主體、全業務、全流程的(de)稅務管理(lǐ)應用工作，實現低(dī)成本、高(gāo)效率、低(dī)風險的(de)企業稅務管理(lǐ)目标。

稅務共享平台是宇通稅務共享服務中心的(de)信息化系統平台，其以靈活性功能配置、報表規則引擎、大數據等能力實現宇通集團多行(xíng)業的(de)個性化算稅業務需求。在納稅申報表表樣及取數邏輯發生變化時，平台可(kě)在不需要二開的(de)情況下，直接通過線上報表規則配置完成調整。通過與發票(piào)系統、SAP系統、資金系統集成以及手工維護合同等業務數據，稅務平台精确提取出全稅種納稅識别點，精準計算稅金，自(zì)動生成憑證推送至SAP系統，實現企業的(de)業财稅融合。稅務風險管控體系建立，有(yǒu)效提高(gāo)稅務風險管控能力，降低(dī)企業涉稅成本。

宇通的(de)稅務共享平台于2019年(nián)7月上線運行(xíng)，7月6日生成第1筆(bǐ)稅金憑證，共生成 658筆(bǐ)稅金憑證。截至目前80家單位通過平台實現全稅種自(zì)動化算稅及自(zì)動記賬，其中，有(yǒu)8家單位納稅申報業務正在與共享會計并行(xíng)交接中，剩餘單位已制定交接計劃，通過系統驅動人工前進，降低(dī)對人員素質要求，并對納稅進度實時跟蹤，确保及時性及準确性，為(wèi)集團及時提供稅金統計數據，為(wèi)稅務籌劃夯實基礎。