七宗問 | 稅務數字化，讓企業“稅”事無憂

小美是某公司的(de)銷售總監，每個月有(yǒu)800元的(de)客戶招待費用報銷額度。2020年(nián)3月由于疫情的(de)影響，小美基本沒有(yǒu)去(qù)拜訪客戶，也沒有(yǒu)實際發生招待費用，但為(wèi)了用足自(zì)己的(de)報銷額度，小美找到了“能人”小麗，小麗給小美“找”了一(yī)張餐飲費的(de)增值稅電子(zǐ)普通發票(piào)，價稅合計800元，小美将發票(piào)給财務小芳做(zuò)了報銷處理(lǐ)。2021年(nián)4月，财務小芳接到稅務檢查人員的(de)電話，說那張增值稅電子(zǐ)普票(piào)是“假”票(piào)，需要先寫情況說明，然後再進行(xíng)補繳稅款。公司領導了解情況後，對小美和(hé)小芳分别進行(xíng)警告和(hé)罰款。

增值稅電子(zǐ)普通發票(piào)無法用于增值稅進項抵扣，稅務局是如(rú)何查出這種小金額“假”票(piào)的(de)呢(ne)？

再小金額的(de)“假”票(piào)也會得到嚴格的(de)監管

随着大數據分析技術在稅務監管中的(de)應用，稅務部門對 “假企業”虛開發票(piào)、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行(xíng)為(wèi)實行(xíng)了一(yī)系列精準有(yǒu)效打擊，實現對涉“假”違法犯罪行(xíng)為(wèi)的(de)懲處從事後打擊向事前事中精準防範的(de)轉變。因此，再小金額的(de)“假”票(piào)也會得到嚴格的(de)監管！

2021年(nián)3月，中共中央辦公廳、國(guó)務院辦公廳印發了《關于進一(yī)步深化稅收征管改革的(de)意見》（以下簡稱《意見》），對深入推進“四精”即精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，深化稅收征管改革作出了全面部署，為(wèi)“十四五”時期稅收工作确立了總體規劃。《意見》明确到2022年(nián)，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。到2023年(nián)，基本建成“無風險不打擾、有(yǒu)違法要追究、全過程強智控”的(de)稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科(kē)學(xué)精确執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的(de)稅費服務新體系，實現從無差别服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙随機(jī)、一(yī)公開”監管和(hé)“互聯網+監管”為(wèi)基本手段、以重點監管為(wèi)補充、以“信用+風險”監管為(wèi)基礎的(de)稅務監管新體系，實現從“以票(piào)管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

從“以票(piào)管稅”到“以數治稅”，是稅務監管體系的(de)曆史性轉變，對納稅人進行(xíng)全方位綜合畫像，實現從信息化到數字化再到智慧化是稅收征管的(de)大趨勢。在此背景下，企業稅務管理(lǐ)從“票(piào)稅一(yī)體化”到“業财稅一(yī)體化”再到“智慧稅務中台”是必然的(de)選擇。

“智慧稅務中台”是企業的(de)必然選擇

在“以票(piào)管稅”的(de)稅務監管體系下，發票(piào)是稅務稽查的(de)重點，“查稅必查票(piào)、查案必查票(piào)，查賬必查票(piào)”，因此企業稅務管理(lǐ)是以“以票(piào)算稅”為(wèi)核心，企業稅務管理(lǐ)強調的(de)是“票(piào)稅一(yī)體化”，即根據發票(piào)确定納稅義務，例如(rú)根據開具的(de)發票(piào)确定增值稅銷項稅額甚至收入，根據取得的(de)發票(piào)确定增值稅進項稅額甚至成本費用。随着2016年(nián)“營改增”的(de)全面推廣和(hé)增值稅發票(piào)電子(zǐ)化的(de)試點，很多企業集團開始搭建“發票(piào)共享中心”,實現自(zì)動開票(piào)、集中查驗、自(zì)動認證等發票(piào)管理(lǐ)的(de)信息化和(hé)自(zì)動化，并将發票(piào)信息與算稅工作底稿關聯，實現共享中心模式下的(de)“票(piào)稅一(yī)體化”。

2015年(nián)，國(guó)家稅務總局印發了《“互聯網+稅務”行(xíng)動計劃》，标志着稅收監管體系從“以票(piào)管稅”向“以數治稅”過渡，到2020年(nián)，形成了線上線下融合、前台後台貫通、統一(yī)規範高(gāo)效的(de)電子(zǐ)稅務局，“互聯網+稅務”應用全面深化，各類創新有(yǒu)序發展，管理(lǐ)體制基本完備，分析決策數據豐富，治稅能力不斷提升，智慧稅務初步形成。在此階段，企業稅務管理(lǐ)也逐漸從線下到線上，進行(xíng)平台化、互聯網化轉型，發票(piào)管理(lǐ)更加注重業務流、票(piào)據流和(hé)資金流三流一(yī)緻，稅金核算強調的(de)業務源頭管控稅務遵從，全稅種稅基自(zì)動采集，業、财、稅、票(piào)全鏈條貫通，“業财稅一(yī)體化”成為(wèi)稅務管理(lǐ)的(de)核心。

在可(kě)以預見“以數治稅”的(de)稅務監管體系下，建設以服務納稅人繳費人為(wèi)中心、以發票(piào)電子(zǐ)化改革為(wèi)突破口、以稅收大數據為(wèi)驅動力的(de)具有(yǒu)高(gāo)集成功能、高(gāo)安全性能、高(gāo)應用效能的(de)智慧稅務，深入推進精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，是稅收征管改革的(de)核心。在這個階段，企業稅務管理(lǐ)也将實現“以數管稅”，以标準化、共享化、智能化為(wèi)特征的(de)“智慧稅務中台”為(wèi)企業稅務管理(lǐ)提效率、控風險、創價值，将成為(wèi)企業尤其是大型企業集團稅務管理(lǐ)的(de)必然選擇。

智慧稅務中台的(de)預期效果

元年(nián)智慧稅務數字化管理(lǐ)平台

元年(nián)科(kē)技在管理(lǐ)會計與業财稅智慧共享領域擁有(yǒu)大量成功實施的(de)項目經驗。基于不同行(xíng)業、不同規模的(de)企業對發票(piào)、稅務數字化管理(lǐ)的(de)信息化建設目标，元年(nián)采用雲計算、大數據、智能分析等多種互聯網先進技術，幫助企業搭建智慧稅務中台，實現智能化的(de)一(yī)點算稅、集中開票(piào)、統一(yī)收票(piào)、專業分析、全鏈條風控和(hé)靈活籌劃，涵蓋全稅種、全流程、全行(xíng)業，使企業達到提升精準納稅的(de)執行(xíng)能力、風險管控的(de)預警能力、涉稅成本的(de)籌劃能力，全面支撐企業交易數字化轉型。

智慧稅務數字化管理(lǐ)平台

基于業财稅一(yī)體化的(de)理(lǐ)念，元年(nián)智慧稅務數字化管理(lǐ)平台能夠幫助企業尤其是企業集團實現一(yī)點管票(piào)、一(yī)點算稅和(hé)一(yī)點稅務風險管控，通過靈活、可(kě)配置的(de)平台支撐集團統定規則和(hé)各業态的(de)差異化規則，規範各納稅主體稅務數據申報流程和(hé)标準，提高(gāo)稅務申報及時性、準确性，實現精準納稅、規避稅務風險、降低(dī)涉稅成本的(de)管控目标，助力企業數字化轉型。

“以數管稅”的(de)企業稅務管理(lǐ)時代變革已經到來，您的(de)企業準備好了嗎？

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元年(nián)科(kē)技特别呈現數字化轉型七宗問系列內(nèi)容，将陸續提出數字化轉型過程中企業最關注的(de)7大問題，并将在11月3日-12月6日期間舉辦的(de)2021元年(nián)數字化系列高(gāo)峰論壇一(yī)一(yī)揭曉答案！

精彩日程

? 11月3日

上午 元年(nián)數字化高(gāo)峰論壇  線上直播

下午 重塑财務數字化核心能力篇  線上+廣州線下

? 11月10日

上午 元年(nián)方舟企業數字化PaaS平台線上發布會

下午 智算未來篇  線上+上海線下

? 11月18日

下午 數據智能篇  線上+北(běi)京線下

? 11月25日

雲塑業财篇  線上+上海線下

? 12月6日

智慧經營篇  上海

歡迎您與元年(nián)科(kē)技攜手在數字化轉型的(de)路上共同前行(xíng)

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