從數字化到數智化——預算管理(lǐ)智能化體系構建

當今，新技術越來越被深度地(dì)應用到企業中，利用大數據、互聯網、 雲計算、人工智能等新一(yī)代信息技術與業務相結合，着力打造智能化的(de)企業管理(lǐ)、運營和(hé)創新等核心數字能力，成為(wèi)數字經濟時代企業的(de)新優勢。

數字經濟的(de)發展讓數據成為(wèi)新的(de)生産要素，也讓越來越多的(de)企業意識到數字化轉型迫在眉睫。在數字時代，預算管理(lǐ)離(lí)不開企業數據的(de)驅動力，企業管理(lǐ)者不僅僅關注預算流程、控制手段、分析報表等傳統的(de)預算管理(lǐ)手段，而且更注重企業經營管理(lǐ)數據及其在不同場景下如(rú)何應用。

一(yī)、傳統預算管理(lǐ)無法匹配數字化現狀

1、電子(zǐ)表格無法滿足數字化需求

電子(zǐ)表格作為(wèi)預算管理(lǐ)的(de)工具仍然有(yǒu)一(yī)定市(shì)場，在計劃、預算和(hé)預測等方面使用電子(zǐ)表格處理(lǐ)簡單的(de)數據，可(kě)以帶來簡潔、直觀、便利的(de)好處。但是，對于企業多版本的(de)數據、多組織的(de)數據、多維度的(de)數據等大數據應用場景，電子(zǐ)表格處理(lǐ)明顯力不從心；同時，電子(zǐ)表格使預算編制與控制脫節，數據分析的(de)及時性也大打折扣。因此，僅通過一(yī)組不同的(de)電子(zǐ)表格，很難實現基于數據驅動的(de)預測算法以快速模拟場景和(hé)連接整個組織計劃的(de)願望。

2、有(yǒu)預算系統但缺乏數字化條件

預算管理(lǐ)系統不應僅僅局限于提高(gāo)預算編制的(de)效率和(hé)準确度，還要消除編制與控制脫節、預算與經營隔離(lí)、預算與經營兩張皮的(de)現象。數字化不等同于信息化，如(rú)果預算系統本身沒有(yǒu)與業務系統打通，或者僅僅是有(yǒu)限的(de)打通（如(rú)從财務取實際數據），業務控制與分析手段單一(yī)、滞後，預算系統存在衆多信息孤島，預算管理(lǐ)的(de)功能不能有(yǒu)效發揮，預算管理(lǐ)的(de)數字化也就無從談起。

3、數據質量不高(gāo)是數字化的(de)障礙

在預算系統構建過程中，如(rú)果缺乏業務系統數字化，或者業務數據口徑不統一(yī)，數據維度、數據粒度不能滿足預算管理(lǐ)的(de)要求，将導緻預算系統無法獲取合格的(de)業務數據，制約預算管理(lǐ)數字化轉型。這時，企業需要強化企業主數據管理(lǐ)、業務系統升級改造及不同業務系統間的(de)數據拉通，從管理(lǐ)的(de)角度牽引業務信息系統數字化的(de)變革。

二、預算管理(lǐ)數字化的(de)特征

1、覆蓋企業價值鏈的(de)預算管理(lǐ)系統是數字化前提

通過信息化，按照預算管理(lǐ)體系的(de)要素進行(xíng)專業的(de)分工以及流程改造，構建起覆蓋企業內(nèi)部價值鏈的(de)預算信息系統，将分散在企業的(de)财務系統、業務系統與管理(lǐ)系統進行(xíng)連接，再通過打通預算與內(nèi)外部之間的(de)數據流通，建立數字化的(de)預算管理(lǐ)體系，是支持企業預算管理(lǐ)由精确化向敏捷化、智能化、賦能化發展的(de)前提。

2、統一(yī)、公認的(de)企業級數據融合是數字化核心

企業各種業務數據分散在不同的(de)信息系統中，如(rú)果企業缺乏主數據規範，業務系統間數據來源、數據口徑、數據時效性不一(yī)緻，數據缺乏可(kě)比性，将緻使業務系統數據利用程度不高(gāo)，進而影響數據挖掘與深度分析的(de)能力，也無法從海量數據中精準定位到業務交易事項，最後會大大影響預算管理(lǐ)工作的(de)實效性和(hé)科(kē)學(xué)性。統一(yī)企業數據規則，明确數據歸屬，消除數據孤島，推動企業數據融合，建立一(yī)套企業統一(yī)、公認的(de)數據用于企業預算編制、分析、考核、評價等經營分析和(hé)決策活動，是預算管理(lǐ)數字化的(de)核心。

3、基于新技術的(de)智能化決策是賦能經營的(de)手段

預算最終目标是服務企業經營管理(lǐ)。依托科(kē)學(xué)的(de)預算管理(lǐ)方法，借助先進的(de)技術手段，建立智能化的(de)預測、決策模型，支持企業管理(lǐ)創新，是企業通過預算數字化賦能經營的(de)主要手段。

三、從數字化到智能化

數字化是智能化的(de)基礎；智能化是業務管理(lǐ)的(de)應用場景，通過讓預算管理(lǐ)與運營深度融合，給預算管理(lǐ)賦予更多的(de)業務管理(lǐ)功能，使預算管理(lǐ)随經營“動起來”，從而形成智能化的(de)預算管理(lǐ)體系。預算管理(lǐ)智能化體系的(de)構建是企業管理(lǐ)規則預算化、預算模型場景化、場景應用服務化、服務能力智能化的(de)過程。

1、管理(lǐ)規則預算化

企業管理(lǐ)規則化，規則與預算結合，形成預算标準化體系

預算體系建設與企業的(de)管理(lǐ)成熟度密切相關。企業積累的(de)收入、成本、費用等業務管理(lǐ)标準，譬如(rú)成本定額标準，辦公、差旅等費用标準，廣告、銷售費用業務标準等。這些管理(lǐ)标準、業務規則在預算管理(lǐ)體系構建過程中可(kě)以為(wèi)預算所用，并據此建立價量預算資源配置模型，實現預算與業務管理(lǐ)标準相結合，一(yī)旦融入到預算管理(lǐ)體系之中，就會成為(wèi)預算的(de)組成部分，從而實現将管理(lǐ)規則前置到業務端進行(xíng)業務管控，發揮預算管控的(de)威力。

企業的(de)管理(lǐ)規則分散在不同業務環節，比如(rú)費用控制規則、合同控制規則、項目控制規則、資金控制規則等，缺乏統一(yī)的(de)管理(lǐ)。預算管理(lǐ)體系可(kě)以承擔企業管理(lǐ)規則中心的(de)功能，将企業分散在不同業務環節的(de)規則統一(yī)到預算管理(lǐ)平台，進行(xíng)統一(yī)規範，發布，對接業務，用于牽引、管控前端業務活動。管理(lǐ)規則預算化是按規則管控的(de)基礎，為(wèi)預算智能化管控提供了前提條件。

2、預算模型場景化

圍繞企業經營需求，按場景構建預算、預測模型

全面預算構造以年(nián)為(wèi)單位的(de)企業管理(lǐ)閉環，是對年(nián)度企業經營的(de)安排，在企業戰略目标落地(dì)，優化資源配置，重大經營風險控制，以及經營的(de)評價中起到決定性的(de)作用。但是，全面預算不能也不會解決每月具體的(de)計劃或運營相關的(de)決策，因此全面預算對企業運營層中、短(duǎn)期的(de)安排或決策指導顯著不足，這本質上是企業中期與短(duǎn)期預算需求差異之間的(de)矛盾所緻，也突顯出全面預算對運營層的(de)計劃、預測、決策支持的(de)局限性。

企業日常經營管理(lǐ)中，管理(lǐ)者時常會面臨短(duǎn)期的(de)業務規劃、計劃、預測或決策等管理(lǐ)活動，這些業務活動可(kě)能會涉及到訂單定價，銷售預測，資金計劃，産銷規劃、盈利預測、投測模型、語音智答等等，通常以場景化的(de)形式展開工作。

場景化預算通過對特定業務，基于最新信息和(hé)市(shì)場環境因素建立信息模型，實現快速、準确的(de)輔助企業預測或決策管理(lǐ)的(de)能力。

場景化預算具有(yǒu)以下特點：

第一(yī)，業務結合緊：場景化預算服務日常經營管理(lǐ)者，與業務密切關聯，用于指導經營管理(lǐ)或用于日常決策，或本身就是業務決策的(de)一(yī)部分；

第二，應用場景化：日常企業的(de)短(duǎn)期計劃、決策活動通常聚焦特定的(de)場景展開，這些業務場景數量多、規模小、分散在各業務端，主要輔助管理(lǐ)者進行(xíng)日常經營的(de)預測、決策活動；

第三，質量要求高(gāo)：場景化預算通常使用即時的(de)經營數據，甚至在應用時直接使用熱數據，數據的(de)準确度對經營的(de)影響重大，因此對數據質量要求高(gāo)；

第四，決策時間短(duǎn)：場景化預算屬于日常經營管理(lǐ)範疇，決策時間很短(duǎn)，輸出的(de)內(nèi)容或指令直截了當；

第五，使用頻率高(gāo)：日常經營處于不斷動态變化中，日常的(de)預測、決策成為(wèi)日常工作的(de)一(yī)部分，使用頻率高(gāo)，滾動預測很常見。

場景化預算彌補了全面預算的(de)不足，完善了預算管理(lǐ)體系，給預算管理(lǐ)賦予更多經營管理(lǐ)預測和(hé)決策管理(lǐ)能力，是預算管理(lǐ)密不可(kě)分的(de)一(yī)部分。場景化跟随管理(lǐ)不斷向業務延伸、促進業财融合，是預算管理(lǐ)向運營層延伸的(de)有(yǒu)效方式，也推動運營管理(lǐ)提高(gāo)智能化水平和(hé)智能化預算體系建設的(de)重點。

3、場景應用服務化

場景化預算、預測與運營結合，服務日常運營管控與決策

場景應用服務化主要體現在對經營活動的(de)管控、規劃與預測上。

（1）對經營活動的(de)強管控

預算可(kě)以作為(wèi)企業管控規則中心，譬如(rú)：日常費用預算控制規則，合同預算控制規則，項目預算控制規則，廣告費、銷售費用預算與收入聯動控制規則等，從而将企業管理(lǐ)控制規則內(nèi)置到預算之中，融合到日常經營過程之間。規則控制中心作為(wèi)一(yī)個服務平台，企業可(kě)根據管控需要配置每類業務的(de)流程控制節點、檢查維度、控制內(nèi)容等，用規則實時監督業務、及時幹預業務，将業務風險控制到事前，從而實現業務的(de)智能化控制。

（2）對經營活動的(de)規劃、預測

基于預算框架和(hé)數據基礎，圍繞業務場景可(kě)以構建面向企業日常運營的(de)預測、預算模型。譬如(rú)：用于解決企業短(duǎn)期銷售、生産資源計劃匹配場景的(de)産銷平衡模型，主要通過科(kē)學(xué)規劃企業月度多工廠生産計劃排程，達到合理(lǐ)使用生産資源，提高(gāo)資源使用效率的(de)活動；再如(rú)，企業為(wèi)合理(lǐ)規劃資金頭寸而建立的(de)滾動資金計劃模型，通過按月或周收集資金需求，合理(lǐ)的(de)調度并配置資金，降低(dī)資金安全庫存量，達到提高(gāo)資金周轉，降低(dī)資金成本的(de)目的(de)。

4、服務能力智能化

借助新技術，推動場景服務能力智能化

（1）內(nèi)存計算與多維數據庫

有(yǒu)别于ERP關系型數據庫結構，預算等企業績效管理(lǐ)系統對數據的(de)時效性要求更高(gāo)。實時賬本，實時經營看闆等，需要基于多維數據庫構建預算、預測和(hé)分析模型，實現毫秒級的(de)數據快速檢索，為(wèi)預算管理(lǐ)智能化決策發揮重要作用。

（2）混合雲應用服務模式

公有(yǒu)雲通常是企業業務未來的(de)一(yī)種服務模式，但像預算這種管理(lǐ)型業務，更關注私有(yǒu)雲的(de)應用模式，但也有(yǒu)些業務場景有(yǒu)公有(yǒu)雲的(de)應用需求。譬如(rú)，零售業門店衆多，預算內(nèi)容簡單，不涉及到特别複雜的(de)業務邏輯和(hé)審批流程，主要銷售預算的(de)編制和(hé)查詢分析，就是一(yī)個典型的(de)公有(yǒu)雲預算場景。因此，預算管理(lǐ)智能化體系要求産品技術滿足後端業務私有(yǒu)雲、部分前端公有(yǒu)雲的(de)混合雲應用模式。

（3）智能語音應答服務

借助語音機(jī)器人、算法模型等創新技術嵌入到預算管理(lǐ)體系，助力預算管理(lǐ)智能化服務水平。

總之，數字技術正持續而深入的(de)驅動商(shāng)業方方面面的(de)變革，在撼動傳統競争規則的(de)同時，也孕育了新的(de)增長(cháng)機(jī)遇。正因如(rú)此，當傳統企業還聚焦當前業務的(de)時候，富有(yǒu)遠見的(de)企業家已經借助數字化加速推進業務管理(lǐ)變革轉型。全面預算作為(wèi)企業管理(lǐ)向智能化變革的(de)工具，天然具備反映企業業務的(de)屬性，能夠幫助企業管理(lǐ)者通過數據洞察企業內(nèi)部以及外部發展趨勢。

元年(nián)科(kē)技智能化預算管理(lǐ)體系引領企業從數字化到數智化變革，通過打通預算與內(nèi)外部之間的(de)數據流通，建立智能化的(de)預算管理(lǐ)體系，是财務管理(lǐ)數字化的(de)重要着力點和(hé)突破口。