财務數字化轉型突破口：數智驅動的(de)無人财務共享

重磅！元年(nián)《數智驅動的(de)無人财務共享研究報告》正式發布

财務共享自(zì)2005年(nián)引入中國(guó)以來，逐步被中國(guó)大型集團企業認知、探索和(hé)實踐，經過近20年(nián)的(de)發展，中國(guó)超過1500家大型企業已經完成财務共享建設。随着信息技術的(de)快速發展，未來财務共享發展将呈現何種趨勢？元年(nián)科(kē)技結合多年(nián)财務共享領域實踐及行(xíng)業洞察，并通過對國(guó)內(nèi)外先進财務共享的(de)調查和(hé)研究，在業內(nèi)首次提出新一(yī)代“無人财務共享”理(lǐ)念，并于6月15日正式發布了《數智驅動的(de)無人财務共享研究報告》（以下簡稱：報告）。

報告對“無人共享”的(de)概念和(hé)內(nèi)涵、“無人共享”的(de)典型應用場景、“無人共享”運營體系搭建、“無人共享”下财務人員轉型以及“無人共享”升級路徑進行(xíng)了深度闡述和(hé)解析。元年(nián)認為(wèi)，“無人财務共享”是以數據和(hé)智能技術為(wèi)驅動，以高(gāo)效财務組織和(hé)智慧管理(lǐ)平台為(wèi)載體，以精益運營和(hé)無人化為(wèi)特征的(de)新一(yī)代共享服務中心及業務賦能中心，并提出無人财務共享的(de)“147”模型。

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随着雲計算、大數據、人工智能等新一(yī)代數字技術的(de)發展及其在财務領域的(de)深入應用，我們可(kě)以預見未來财務處理(lǐ)方式、财務管理(lǐ)模式将得到極大改變，也會對财務會計和(hé)企業管理(lǐ)模式産生巨大沖擊，企業财務共享服務中心的(de)價值、構建和(hé)運營方式等将面臨新一(yī)輪的(de)變革和(hé)升級。

一(yī)、财務共享中心發展趨勢

元年(nián)認為(wèi)，财務共享服務中心的(de)發展變化主要依賴技術的(de)驅動，大緻曆經了四個階段：

組織和(hé)流程驅動的(de)第一(yī)代共享

第一(yī)代财務共享以組織和(hé)流程為(wèi)驅動，通過人員集中式作業，組織規模化效應完成會計核算的(de)集中化和(hé)标準化，優化核算流程，降低(dī)運營成本，獲得更高(gāo)的(de)工作效率。

信息化驅動的(de)第二代共享

第二代财務共享由信息化驅動，通過業務系統線上化、影像和(hé)文檔電子(zǐ)化等，與ERP系統高(gāo)度集成，伴随大量的(de)二開定制，完成财務共享中心的(de)信息化建設。

互聯網驅動的(de)第三代共享

第三代财務共享由互聯網驅動，打造業務、财務、資金、稅務一(yī)體化的(de)共享平台，實現業務和(hé)财務端到端打通，完成內(nèi)外生态互聯及高(gāo)度協同。

AI和(hé)數據驅動的(de)第四代共享

第四代财務共享由數據和(hé)AI技術驅動，構建了微服務化的(de)中台架構，将實現管理(lǐ)會計和(hé)财務共享的(de)深度融合、業務和(hé)财務的(de)深度融合，是人工智能深度應用、數據中心賦能業務的(de)共享平台。以AI和(hé)數據為(wèi)載體的(de)第四代共享将推動共享中心逐步實現無人化，所以我們又将其稱為(wèi)“無人共享”。

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二、無人财務共享需要具備四大核心能力

核心能力1：業财事務處理(lǐ)中心

财務事務處理(lǐ)是财務共享最基本的(de)核心能力，基于業财稅資檔一(yī)體化思想，依托于強大的(de)平台引擎能力，财務共享系統構建從采購、商(shāng)旅、費用報銷、發票(piào)管理(lǐ)、合同管理(lǐ)、電子(zǐ)影像、電子(zǐ)檔案、資産管理(lǐ)、總賬、稅務、資金、共享運營等核心模塊，打通電子(zǐ)流、數據流、實物流、資金流，與外圍各種信息系統集成拉通，實現企業端到端價值鏈覆蓋，是企業核心的(de)财務業務處理(lǐ)中心。

核心能力2：數據賦能中心

大量的(de)業務财務處理(lǐ)讓财務共享基于交易逐步沉澱了海量的(de)業務數據、财務數據，可(kě)以為(wèi)企業的(de)不同業務場景提供數據服務，為(wèi)業務發展賦能。通過将數據存儲能力、數據集成能力、數據治理(lǐ)能力、數據建模能力、數據分析能力嵌入财務共享系統中，可(kě)以在共享系統內(nèi)拉通內(nèi)部業财數據和(hé)外部大數據，開展實時的(de)數據加工處理(lǐ)服務，為(wèi)企業經營和(hé)管理(lǐ)決策提供數據驅動。

核心能力3：多維報告中心

作為(wèi)連接企業前台和(hé)後台、內(nèi)部和(hé)外部的(de)中樞系統，财務共享系統中擁有(yǒu)全面、完整、實時、可(kě)靠的(de)業務和(hé)财務數據，這使得企業可(kě)以改變過去(qù)從準則導向的(de)會計賬目中提取數據的(de)路徑，轉而直接從财務共享中心中提取多維度、多口徑的(de)數據，通過數據加工處理(lǐ)形成管理(lǐ)維度上的(de)數據輸出，實時生成不同口徑的(de)管理(lǐ)明細賬，形成管理(lǐ)會計賬簿，提供給管理(lǐ)會計報告中心，生成貼合不同用戶需求的(de)更明晰、更直觀的(de)個性化管理(lǐ)報告。

核心能力4：控制策略管控中心

通過将管理(lǐ)會計思想融入财務共享中心，企業可(kě)以将內(nèi)部管控的(de)制度、要求等嵌入到業務流程中，通過智能化、無感化處理(lǐ)，輔助業務人員開展流程節點的(de)流程管控；同時，借助系統中內(nèi)置的(de)數據處理(lǐ)、數據建模能力形成控制策略，在财務共享系統中實現多業務場景的(de)數據分析，并将分析結果反哺于企業的(de)流程規範、主數據的(de)标準化管理(lǐ)中，高(gāo)效實現對企業內(nèi)部業務流程的(de)有(yǒu)力控制，并實時通過過程管控的(de)節點發現管理(lǐ)存在的(de)風險。

四種核心能力的(de)規劃與構建，使得新一(yī)代的(de)共享中心突破了傳統共享邊界，結合智能技術和(hé)數據驅動的(de)思想，重塑财務共享的(de)核心價值。

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三、無人财務共享的(de)七個重要特征

特征1：組織柔性化

無人共享趨勢下，共享中心職能邊界将橫向拓展。無人共享下基本實現交易型業務自(zì)動化和(hé)智能化處理(lǐ)，共享中心內(nèi)部職能将進一(yī)步拓展，逐步将一(yī)些更具有(yǒu)價值的(de)工作納入共享中心，如(rú)基礎财務分析、集團合并報表、數據挖掘、财務風險管控等，共享中心将發揮更大的(de)價值。

無人共享趨勢下，共享中心組織形态将趨近虛拟化和(hé)無人化。随着無人化趨勢，共享中心組織形态也将發生變化，由于大部分交易處理(lǐ)無需人工幹預，共享中心不再需要通過人員的(de)物理(lǐ)化集中及職能化分工實現集約化，共享中心将從實體化、中心化逐步向虛拟化、無人化演進。

多職能共享是未來共享中心的(de)發展趨勢。随着共享服務中心發展，财務共享服務中心作為(wèi)單一(yī)職能的(de)共享服務平台已逐漸不再滿足企業業務規模的(de)不斷擴大、企業資源的(de)優化配置要求，多職能共享将成為(wèi)共享中心未來的(de)發展趨勢。

财務共享人員能力結構向“一(yī)專多能”的(de)複合型人才轉變。人是财務發展的(de)核心，傳統财務共享單純依靠專業技能的(de)時代已然過去(qù)，無人共享新模式下，财務人員的(de)能力結構需不斷拓展，未來無人共享需要更多“一(yī)專多能”的(de)複合型人才。

特征2：生态協同化

新一(yī)代的(de)财務共享平台實現了內(nèi)外互聯化，不僅打通了內(nèi)部系統，同時實現了企業外部資源與企業內(nèi)部資源的(de)相互融合，為(wèi)企業員工提供綜合服務，進一(yī)步提升了共享平台作業效率和(hé)企業運營效率，實現生态鏈價值，主要體現在商(shāng)旅協同、采購協同、稅務協同等典型業務場景中。

通過內(nèi)外的(de)互聯協同，外部的(de)商(shāng)旅、商(shāng)城資源引入到企業內(nèi)部，客商(shāng)征信信息、稅務法規信息等外部信息傳遞到企業內(nèi)部，客商(shāng)協同服務、資金支付服務、發票(piào)驗真服務等外部服務應用到企業內(nèi)部， 打破了傳統信息系統之間的(de)壁壘、企業內(nèi)外部之間的(de)壁壘，使得外部資源、信息、服務得以在企業內(nèi)部有(yǒu)效利用，實現了生态鏈之間的(de)協同，極大提升了财務的(de)運行(xíng)效率，為(wèi)無人共享奠定了基礎。

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特征3：業财協同化

業務和(hé)财務的(de)共享協同主要體現在業财融合一(yī)體化方面，業财融合的(de)中心思想是将企業的(de)财務、業務和(hé)管理(lǐ)有(yǒu)機(jī)融合在一(yī)起，但是這三方面工作的(de)完美融合需要信息技術、大數據和(hé)信息共享中心的(de)支持，在AI IN ALL的(de)時代，智能技術如(rú)OCR、RPA、AI、語音識别、自(zì)然語義解析等正廣泛應用在财務共享各個業務流程中，作為(wèi)流程自(zì)動化和(hé)智能化的(de)催化劑，加速财務共享流程的(de)效率、質量提升。

特征4：管财融合化

基于“管理(lǐ)會計指導下的(de)财務共享、财務共享支撐上的(de)管理(lǐ)會計”理(lǐ)念，從财務價值創造的(de)總體績效出發，重新定義财務共享中心職責邊界和(hé)工作流程，賦予其管理(lǐ)會計職能。無人财務共享是數據驅動下的(de)管财融合，強調在一(yī)切業務數字化後，聚焦一(yī)切數字業務化，通過對财務共享中心沉澱的(de)海量數據進行(xíng)加工，嵌入數據存儲、數據集成、數據治理(lǐ)、數據建模、數據分析等能力，拉通業财數據，為(wèi)企業經營和(hé)管理(lǐ)決策提供數據支撐。

特征5：全面電子(zǐ)化

在國(guó)家政策層面，近年(nián)來，從《中華人民共和(hé)國(guó)檔案法》到《電子(zǐ)檔案管理(lǐ)系統通用功能要求》，從全電票(piào)到電子(zǐ)憑證的(de)試點，為(wèi)全面電子(zǐ)化奠定了法律、政策、實踐基礎。在信息技術層面，電子(zǐ)簽章(zhāng)、OCR、區塊鏈等技術的(de)應用和(hé)逐漸成熟。無人共享下将實現發票(piào)、合同、銀行(xíng)回單、記賬憑證等會計檔案的(de)全面電子(zǐ)化。

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特征6：深度智能化

AI IN ALL時代，新一(yī)代财務共享平台把整個财務共享的(de)業務流向進行(xíng)了分解（智能填單、智能審單、智能收單、智能核算、智能支付、智能歸檔、智能建模、智能風控、智能分析等），将這些新興技術落地(dì)，應用在财務共享各個業務流程中，作為(wèi)流程自(zì)動化和(hé)智能化的(de)催化劑，加速财務共享流程的(de)效率提升，助力财務共享中心向“無人化”進階。

特征7：管理(lǐ)精益化

随着“無人化”趨勢，共享運營管理(lǐ)的(de)內(nèi)核将發生變化，共享中心的(de)管理(lǐ)對象将會由人轉向系統，共享中心側重在流程、系統、服務、創新技術應用、運營指标管理(lǐ)等。

首先，需要将組織、人員、制度規範建設作為(wèi)運營管理(lǐ)的(de)基礎保障。在共享中心內(nèi)部需要構建完整的(de)運營管理(lǐ)組織并配備專職運營管理(lǐ)人員，同時需要完善運用管理(lǐ)相關制度及規範，指導運營管理(lǐ)工作有(yǒu)序開展。

其次，需要建立共享中心運營分析體系，利用共享平台SLA工具，實現從服務目錄-服務标準-服務協議-服務結算-服務開票(piào)的(de)全鏈條線上化管理(lǐ)，通過數據反映共享中心的(de)運營是否達到SLA要求。

再者，通過運營分析及時發現共享運營問題并進行(xíng)有(yǒu)效改進，針對重點問題內(nèi)部成立專項，制定明确的(de)項目目标、項目計劃、解決方案，此時需要有(yǒu)系統管理(lǐ)、項目管理(lǐ)等工具協助解決問題。

最後，為(wèi)了實現精益化運營，共享中心需要更加關注每個細化領域，比如(rú)成本如(rú)何降低(dī)，質量如(rú)何提升、風險如(rú)何管控等，因此需要有(yǒu)标準化管理(lǐ)、質量管理(lǐ)、風險管理(lǐ)作為(wèi)有(yǒu)效手段。

四、無人财務共享的(de)升級路徑

企業财務共享中心的(de)演進路徑一(yī)般為(wèi)“傳統共享—虛拟共享—無人共享”，在不同階段财務組織職能、運營管理(lǐ)模式、智能技術應用等呈現出不同的(de)特點。需要說明的(de)是，财務共享中心的(de)發展并不一(yī)定需要嚴格按照“傳統共享—虛拟共享—無人共享”三步來走。針對尚未建設共享中心的(de)企業，可(kě)以考慮在創建共享中心初始就實現業财一(yī)體化集成、智能技術廣泛應用等，後續通過持續優化達到無人共享水平。而針對已建立共享中心的(de)企業，需要從财務組織、流程效率、業财一(yī)體化、管财融合度、智能化應用等維度進行(xíng)綜合評估，識别與無人共享的(de)差距并進行(xíng)針對性提升。

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随着智能技術的(de)快速發展以及在财務領域的(de)深入應用，無人财務共享的(de)時代已不遙遠，未來的(de)财務共享一(yī)定是用戶體驗極緻、流程效率極緻、管控決策智能的(de)共享中心，無人财務共享建設将成為(wèi)企業财務數字化轉型的(de)重要基石，并推動企業邁向世界一(yī)流财務體系。